Lý do thường gặp gây mất quyền lợi hoàn thuế GTGT

Quyền lợi hoàn thuế GTGT là một quyền lợi của người nộp thuế khi đáp ứng đủ các điều kiện quy định của pháp luật. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, nhiều người nộp thuế mắc phải những lỗi sai khiến hồ sơ hoàn thuế bị từ chối hoặc kéo dài thời gian giải quyết.

Dưới đây là một số lý do thường gặp gây mất quyền lợi hoàn thuế GTGT:

Không thuộc đối tượng được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT

Quyền lợi hoàn thuế GTGT chỉ áp dụng đối với các trường hợp sau:

• Hàng hóa xuất khẩu
• Hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài
• Hàng hóa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan
• Hàng hóa bán cho đối tượng được miễn, giảm thuế
• Hàng hóa nhập khẩu sau đó được xuất khẩu
• Hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng sau đó bị tổn thất, hư hỏng
• Hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng không thực hiện được dự án đầu tư
• Hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh nhưng không được sử dụng hoặc không được hưởng chế độ miễn, giảm thuế
• Hàng hóa, dịch vụ mua vào không được khấu trừ thuế
• Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào vượt quá số thuế GTGT đầu ra trong một số trường hợp cụ thể

Nếu người nộp thuế không thuộc một trong các trường hợp trên thì sẽ không được quyền lợi hoàn thuế GTGT.

Xem thêm: Nắm Rõ điều kiện hoàn thuế GTGT 2023 và Cách Tận Dụng

Hồ sơ không đầy đủ hoặc không hợp lệ bị mất quyền lợi hoàn thuế GTGT

Để được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT thì hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm nhiều giấy tờ, chứng từ khác nhau. Nếu hồ sơ không đầy đủ hoặc không hợp lệ thì sẽ bị cơ quan thuế từ chối hoặc yêu cầu bổ sung, hoàn thiện đến khi đủ điều kiện hoàn thuế GTGT

Một số giấy tờ, chứng từ thường gặp trong hồ sơ để được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT bao gồm:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào trong trường hợp chưa thực hiện thanh toán qua ngân hàng
• Chứng từ chứng minh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ (nếu có)
• Chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ mua vào không được khấu trừ thuế (nếu có)
• Các giấy tờ khác chứng minh cho việc hoàn thuế GTGT (nếu có)

Người nộp thuế cần lưu ý kiểm tra kỹ các giấy tờ, chứng từ trong hồ sơ hoàn thuế để đảm bảo đầy đủ và hợp lệ.

Không đúng thời hạn nộp hồ sơ

Theo quy định tại Điều 77 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT là 30 ngày kể từ ngày phát sinh số thuế GTGT được hoàn.

Nếu người nộp thuế muốn được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT thì cần nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT quá thời hạn quy định thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ hoàn thuế chậm từ 01 ngày đến 05 ngày.
• Phạt tiền từ 2% đến 5% số tiền thuế phải nộp nhưng tối thiểu là 200.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ hoàn thuế chậm từ 06 ngày đến 30 ngày.
• Phạt tiền từ 5% đến 10% số tiền thuế phải nộp nhưng tối thiểu là 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ hoàn thuế chậm từ 31 ngày đến 90 ngày.
• Phạt tiền từ 10% đến 20% số tiền thuế phải nộp nhưng tối thiểu là 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ hoàn thuế chậm từ 91 ngày trở lên.

Ngoài ra, người nộp thuế còn bị truy thu số tiền thuế GTGT đã nộp thừa nếu quá thời hạn 5 năm kể từ ngày phát sinh số thuế GTGT được hoàn, người nộp thuế không nộp hồ sơ hoàn thuế.

Để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính, người nộp thuế cần lưu ý nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT đúng thời hạn quy định.

Không theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ

Một trong những lỗi phổ biến và đầy hậu quả khi hoàn thuế GTGT là không theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT. Khi bạn không theo dõi tình trạng này, có thể xảy ra mất quyền lợi hoàn thuế, và đơn yêu cầu hoàn thuế có thể bị từ chối hoặc không được xem xét do việc nộp đơn trễ hoặc không chứng minh đủ quyền lợi hoàn thuế. Hậu quả khác có thể bao gồm trì hoãn trong việc nhận tiền hoàn thuế, trễ hạn trong giải quyết tài chính, và thất thoát nguồn tài chính quan trọng cho cá nhân hoặc doanh nghiệp.

Ngoài ra, việc không theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ hoàn thuế có thể tạo ra rủi ro kiểm tra thuế, khi cơ quan thuế kiểm tra lại hồ sơ của bạn do bạn không chứng minh quyền lợi hoàn thuế một cách đầy đủ. Điều này có thể dẫn đến rắc rối pháp lý và hình phạt nếu bạn không tuân thủ đúng quy định.

Để tránh mắc phải những lỗi sai trên, người nộp thuế cần tìm hiểu kỹ các quy định về hoàn thuế GTGT trước khi nộp hồ sơ. Người nộp thuế cũng có thể tham khảo ý kiến của các chuyên viên kế toán thuế để được tư vấn và hỗ trợ.

Hậu Quả Khôn Lường Khi Mất Quyền Lợi Hoàn Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp

1. Tăng Chi Phí Kinh Doanh:

Khi mất quyền lợi hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp phải trả toàn bộ số tiền thuế mà họ đã nộp. Điều này tạo nên một khoản chi phí bổ sung, ảnh hưởng đến lợi nhuận. Tăng chi phí kinh doanh có thể đặt áp lực lớn lên doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và khởi nghiệp.

2. Giảm Khả Năng Đầu Tư và Phát Triển:

Tiền thuế GTGT hoàn được có thể được sử dụng để đầu tư vào mở rộng hoạt động kinh doanh hoặc phát triển sản phẩm và dịch vụ. Việc không được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT có thể gây giảm khả năng đầu tư và phát triển, giới hạn khả năng mở rộng và cạnh tranh trong thị trường.

3. Áp Lực Tài Chính:

Khi bị mất quyền lợi hoàn thuế GTGT thì sẽ mất tiền hoàn thuế GTGT có thể tạo áp lực tài chính trên doanh nghiệp. Các khoản chi phí bổ sung này có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nhà cung cấp, tiền lương và các mục khác của tài chính doanh nghiệp.

4. Tăng Giá Cả Sản Phẩm và Dịch Vụ:

Khi doanh nghiệp bị mất quyền lợi hoàn thuế GTGT, họ phải chấp nhận chi phí tài chính lớn. Số tiền thuế GTGT đã nộp trước đó nay trở thành một phần của chi phí sản xuất.

Điều này tức là mỗi sản phẩm hoặc dịch vụ được sản xuất sẽ phải chịu một phần tiền thuế này, làm gia tăng chi phí sản xuất tổng thể. Điều này có thể đặt doanh nghiệp vào tình thế tài chính khó khăn, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ và mới thành lập.

Đối diện với áp lực tài chính và tăng chi phí sản xuất, nhiều doanh nghiệp có thể đánh đổi việc tăng giá cả sản phẩm và dịch vụ để cân bằng nguồn tài chính.

Tăng giá cả này dẫn đến việc khách hàng phải trả giá cao hơn cho sản phẩm hoặc dịch vụ mà họ tiêu dùng. Điều này không chỉ làm tăng gánh nặng tài chính của khách hàng mà còn tác động đến quyết định mua sắm của họ.

Mất quyền lợi hoàn thuế GTGT có thể dẫn đến mất cạnh tranh trong một thị trường có độ cạnh tranh cao. Các doanh nghiệp cạnh tranh để thu hút khách hàng, và việc tăng giá cả có thể khiến họ mất thị phần thị trường cho các đối thủ cạnh tranh khác.

Không chỉ vậy, khách hàng trung lập, tức là những người không có mối quan hệ mật thiết với thương hiệu của doanh nghiệp, có thể bị ảnh hưởng bởi tăng giá cả. Họ có thể tìm kiếm các tùy chọn giá rẻ hơn hoặc chuyển sang đối thủ cạnh tranh, và điều này có thể tạo áp lực đối với doanh nghiệp để duy trì khách hàng trung lập và quảng cáo sự hấp dẫn của thương hiệu.

Cuối cùng, khi bị mất quyền lợi hoàn thuế GTGT thì tăng giá cả sản phẩm và dịch vụ có thể khiến quá trình bán hàng trở nên khó khăn hơn. Khách hàng có thể trì hoãn hoặc tìm kiếm các tùy chọn khác, dẫn đến suy giảm doanh số bán hàng và lợi nhuận.

Xem thêm: Hoàn Thuế GTGT 2023: Thủ Tục, Quyền Lợi, và Cách Thực Hiện Tại Việt Nam

5. Trễ Hạn Trong Việc Nhận Tiền Hoàn Thuế:

Việc không được hưởng quyền lợi hoàn thuế GTGT có thể dẫn đến trễ hạn trong việc nhận tiền hoàn thuế. Điều này có thể tạo ra khó khăn tài chính và làm chậm quá trình thanh toán các khoản nợ hoặc đầu tư vào phát triển kinh doanh.

6. Rủi Ro Kiểm Tra Thuế:

Khi mất quyền lợi hoàn thuế GTGT, một trong những hậu quả tiềm ẩn là rủi ro kiểm tra thuế. Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra lại tài khoản và hồ sơ thuế của doanh nghiệp để kiểm tra tính chính xác và tuân thủ quy định.

Điều này có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng, bao gồm hình phạt thuế, tổn thương danh tiếng, áp lực tài chính và tốn thời gian và công sức của doanh nghiệp. Để tránh những hậu quả này, doanh nghiệp nên tuân thủ đúng quy định thuế GTGT và thực hiện quá trình hoàn thuế một cách cẩn thận.